愛(ài)爾蘭“匯入制”解讀及移民人士稅籌規(guī)劃
前言
對(duì)“稅務(wù)居民”身份的定義了解是財(cái)富家庭在規(guī)劃移民之前需要知曉和重視的，只有做好全面的了解，才能提前做好跨境稅務(wù)籌劃，在有可能成為多個(gè)稅務(wù)居民身份認(rèn)定的時(shí)候。 做到運(yùn)籌帷幄。
同時(shí)， 跨境稅法也會(huì)隨著時(shí)間推移有新的調(diào)整，作為專(zhuān)業(yè)的家族辦公室服務(wù)， 我們同樣會(huì)為您定期重審稅務(wù)籌劃方案，規(guī)避一切不必要的稅務(wù)支出， 如有需要，請(qǐng)預(yù)約緯博專(zhuān)家組時(shí)間咨詢(xún)。
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愛(ài)爾蘭，得益于獨(dú)具特色的稅務(wù)體系，被福布斯評(píng)選為全球最適宜經(jīng)商的國(guó)家，美林銀行、巴克萊銀行、谷歌、微軟、蘋(píng)果、Facebook等名企紛紛將歐洲總部設(shè)在愛(ài)爾蘭。
諸多全球富豪也都選擇配置愛(ài)爾蘭身份，享受其包括稅務(wù)優(yōu)勢(shì)在內(nèi)的各項(xiàng)絕佳資源。
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什么是稅務(wù)居民
”
稅務(wù)居民也是居民納稅人，是指在一國(guó)居住或具有一國(guó)國(guó)籍，依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的，并受該國(guó)法律管轄的自然人或法人。居民或公民通常由于其與某一特定國(guó)家的人身依附關(guān)系而被認(rèn)定在該主權(quán)國(guó)負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。
稅務(wù)居民身份劃分
在愛(ài)爾蘭，一個(gè)人是否需要繳稅，取決于其是否常住于愛(ài)爾蘭，以及是否以愛(ài)爾蘭為居籍。
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稅務(wù)居民（Resident）
如果一個(gè)納稅年度 ( 1 月 1 日至 12 月 31 日) 中在愛(ài)爾蘭停留多于 183 天，或兩個(gè)連續(xù)的納稅年度中在愛(ài)爾蘭停留多于 280 天（其中一年停留不少于 30 天），便會(huì)自動(dòng)成為愛(ài)爾蘭的稅務(wù)居民。
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普通稅務(wù)居民（Ordinary Resident）
如果在連續(xù)三個(gè)納稅年度內(nèi)成為愛(ài)爾蘭的稅務(wù)居民，便會(huì)被稅務(wù)局視為常居于愛(ài)爾蘭 (ordinarily resident in Ireland) ，其后每年將自動(dòng)成為愛(ài)爾蘭稅務(wù)居民，不再計(jì)算停留在愛(ài)爾蘭的天數(shù)（解除普通稅務(wù)居民身份需要連續(xù)三年不成為愛(ài)爾蘭的稅務(wù)居民）。
小提示:
愛(ài)爾蘭投資移民對(duì)于高凈值人士來(lái)說(shuō)非常具有便利性，因?yàn)橥顿Y者每年僅登陸一天就可以保持身份,沒(méi)有嚴(yán)格的移民監(jiān)要求,便于根據(jù)家庭成員實(shí)際需求、教育安排及事業(yè)安排來(lái)決定是否要成為愛(ài)爾蘭的稅務(wù)居民。
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居籍（Domicile）
廣泛意義上為在愛(ài)爾蘭居住且計(jì)劃永久居住的人，通常指擁有愛(ài)爾蘭國(guó)籍。
2
匯入制 (Remittance Basis)
”
愛(ài)爾蘭稅制中的匯入制為非愛(ài)爾蘭居籍的移民人士提供了非常多的便利。即使投資者住滿(mǎn) 183 天成為了愛(ài)爾蘭的稅務(wù)居民，只要其海外收入與資本收益沒(méi)有匯入愛(ài)爾蘭，就無(wú)需為之納稅，且移居愛(ài)爾蘭前積累的收入與所得也可免稅帶入愛(ài)爾蘭。全世界只有少數(shù)國(guó)家提供如此優(yōu)惠的稅務(wù)政策，此前的英國(guó)也是匯入制，可惜英國(guó)投資移民項(xiàng)目現(xiàn)已關(guān)停。
小提示:
善用匯入制需要投資者先就其家庭、企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行梳理，交由專(zhuān)業(yè)人士評(píng)估是否可以匯入愛(ài)爾蘭而無(wú)需繳納額外的稅費(fèi)。
此外，建議將投資者成為愛(ài)爾蘭稅務(wù)居民前積累的資本金與成為愛(ài)爾蘭稅務(wù)居民后產(chǎn)生的收益存入不同的銀行賬戶(hù)分開(kāi)管理，并保留及記錄匯入明細(xì)與相關(guān)證明文件，以防因資金混同引發(fā)后期課稅爭(zhēng)議。
3
愛(ài)爾蘭其他稅務(wù)優(yōu)勢(shì)
”
愛(ài)爾蘭已與包括中國(guó)在內(nèi)的七十余個(gè)國(guó)家簽署了全面的避免雙重征稅協(xié)定，以防國(guó)家間向同一納稅人、在同一所得的基礎(chǔ)上重復(fù)征稅。
此外，愛(ài)爾蘭企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的 12.5% ，這是世界上最低的“在岸”法定公司稅率之一。
并且，其控股公司稅務(wù)體系也頗具吸引力：
對(duì)出售符合條件的股權(quán)所得，免征資本利得稅
符合條件的外國(guó)紅利按照 12.5% 的稅率和靈活的外國(guó)稅收抵免體系實(shí)行有效減免
國(guó)外分公司的已繳稅款可享受二次減免，尚未使用的抵免稅額可適用累積原則
按照國(guó)內(nèi)法對(duì)締約國(guó)/地區(qū)（或中間分支機(jī)構(gòu)）不實(shí)行紅利代扣所得稅
通過(guò)稅務(wù)協(xié)定將特權(quán)權(quán)益和利息的代扣所得稅降至最低
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愛(ài)爾蘭的移民政策
”
愛(ài)爾蘭在 2012 年開(kāi)放投資移民政策,全球七大永久中立國(guó)唯一有移民法案的國(guó)家,受高凈值移民人士追捧。政策規(guī)定非歐盟國(guó)家公民滿(mǎn)足政府投資要求,就可以獲得愛(ài)爾蘭居留許可。一人申請(qǐng),配偶和 24 歲以下未婚在讀子女可全部獲得居留許可身份，五年后可轉(zhuǎn)永久居民從而獲得愛(ài)爾蘭護(hù)照。
5
政府認(rèn)可的投資方式
”
捐款 50 萬(wàn)歐給愛(ài)爾蘭公共福利事業(yè)
投資 100 萬(wàn)歐至愛(ài)爾蘭當(dāng)?shù)仄髽I(yè)
投資 100 萬(wàn)歐元于愛(ài)爾蘭認(rèn)可的移民基金
投資 200 萬(wàn)歐元于房地產(chǎn)信托基金
投資人只需要滿(mǎn)足其一投資，就可以獲得愛(ài)爾蘭居留身份。目前市場(chǎng)上客戶(hù)投資方式選擇集中在企業(yè)投資、基金、捐款這三種方式。
小提示:
市場(chǎng)上存在境內(nèi)外的信息差,項(xiàng)目參差不齊，建議客戶(hù)選擇有完善盡調(diào)能力和走過(guò)完整移民周期的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)來(lái)進(jìn)行委托。
免責(zé)聲明
緯博專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)僅就市場(chǎng)做客觀分析，不作為相關(guān)法律、財(cái)務(wù)、投資建議。
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